韩国所得税税率与年末结算 — 外国人交得更多吗
已核实 · 于 2026-08-27 在国税厅两个不同页面核对综合所得税基本税率表且数值一致，并在 law.go.kr 阅读租税特例限制法第 18 条之 2 与所得税法第 1 条之 2、第 2、47、55、137 条原文
「外国人在韩国是不是要交更贵的税？」——不是。
所得税法把纳税人分成居住者和非居住者，分界是天数，不是国籍。 在国内有住所，或有 183 天以上的居所，就是居住者 （所得税法第 1 条之 2 第 1 款第 1 项）。 绝大多数外籍劳动者都会超过 183 天， 因此用的是和韩国人完全相同的税率表，走完全相同的年末结算。
结论先讲
| 居住者的判定 | 国内有住所，或有 183 天以上居所 —— 与国籍无关 | |
| 适用税率 | 与韩国人相同的综合所得税基本税率（6%~45%） | |
| 19% 单一税率 | 可以选，但它对**总工资全额**征收，且所有扣除都不能用 | |
| 谁该选 19% | 高薪人员。月薪 250 万韩元左右的人选了会吃亏 | |
| 年末结算时点 | 次年 2 月发工资时。中途离职则在离职当月 | |
| 不交材料会怎样 | 按无扣除结算 —— 退税变少 | |
基本税率表
按课税标准（不是总工资）适用：
| 课税标准 | 税率 | 累进扣除 | ||||
| 1,400 万韩元以下 | 6% | — | ||||
| 1,400 万 ~ 5,000 万韩元 | 15% | 126 万韩元 | ||||
| 5,000 万 ~ 8,800 万韩元 | 24% | 576 万韩元 | ||||
| 8,800 万 ~ 1 亿 5,000 万韩元 | 35% | 1,544 万韩元 | ||||
| 1 亿 5,000 万 ~ 3 亿韩元 | 38% | 1,994 万韩元 | ||||
| 3 亿 ~ 5 亿韩元 | 40% | 2,594 万韩元 | ||||
| 5 亿 ~ 10 亿韩元 | 42% | 3,594 万韩元 | ||||
| 10 亿韩元以上 | 45% | 6,594 万韩元 | ||||
关键在于税率贴的是「课税标准」而不是「总工资」。 总工资先减去劳动所得扣除，再减去各种综合所得扣除，才得到课税标准。 月薪 250 万韩元（年 3,000 万韩元）的人，课税标准大致落在 1,400 万韩元上下， 也就是 6%~15% 这一档。
19% 单一税率 —— 看着简单，多数人吃亏
租税特例限制法第 18 条之 2 第 2 款：
外国人的高管或雇员（日雇劳动者除外）在 2026 年 12 月 31 日以前 首次在国内开始提供劳务的，自最初劳务提供日起 20 年以内结束的课税期间， 就其取得的劳动所得，可以不适用所得税法第 55 条第 1 款， 而按该劳动所得乘以 100 分之 19 的金额计算所得税。
听起来像优惠。但第 3 款是陷阱：
适用第 2 款时，不适用非课税、扣除、减免、税额抵免的规定 （福利厚生性质给与中的部分非课税除外）。 且该劳动所得不并入综合所得课税标准。
两句话合起来意思很清楚：
| 19% | 贴在总工资全额上，而且所有扣除都作废 | |
| 累进税率 | 贴在扣除之后的课税标准上，还能再减税额抵免 | |
年 3,000 万韩元的人选 19%，是拿 3,000 万乘 19%； 走累进则是先扣到 1,400 万上下再按 6%~15%，之后还有劳动所得税额抵免、 子女税额抵免等等。差距不是一点点。
19% 是为高薪高管设计的制度。E-9、H-2 这个收入区间选它一定吃亏。
另外两点：第 5 款规定要适用必须申请，不申请不会自动适用； 第 4 款允许源泉征收义务人每月按 19% 扣缴。 还有「特殊关系企业」的排除规定，其具体范围在总统令里，我们没有核对。
年末结算是怎么回事
依据是所得税法第 137 条。
① 用劳动所得金额减去综合所得扣除，算出综合所得课税标准
② 课税标准乘以基本税率，算出综合所得算出税额
③ 从算出税额中减去已源泉征收的税额、外国纳税额抵免、
劳动所得税额抵免、子女税额抵免、年金账户税额抵免、特别税额抵免
第 137 条第 2 款：要减的合计超过算出税额时， 超出部分必须退还给劳动者。 所谓「退税」不是国家施舍，而是把多收的还回来。
第 137 条第 3 款是要注意的： 对未依第 140 条申报的劳动者，源泉征收义务人同样适用第 1 款。 意思是不交扣除材料，就按没有扣除来结算 —— 退税自然变少。
时点是次年 2 月发工资时。中途离职的，在离职当月发工资时结算。
我们没有核对的
| 劳动所得扣除表 | 所得税法第 47 条的表在法制处画面上是图片，无法以文本读取。 找不到文本出处就不写。已确认的只有：扣除限额 2,000 万韩元 （第 47 条第 1 款但书），日雇劳动者每日 15 万韩元（第 2 款） | |
| 简易税额表 | 未核对 | |
| 19% 特例的申请书式与期限 | 在总统令里，未核对 | |
| 「特殊关系企业」的范围 | 同上 | |
因为拿不到劳动所得扣除表，我们不去反推你的课税标准。 课税标准写在源泉征收票上，直接照抄那个数字最准。
接着看
- 实发工资与四险扣除 —— 每月被扣掉的四项
- 工资条与欠薪 —— 扣除栏怎么读
- 在韩外国人到底挣多少 —— 按签证分列的工资
- 汇款回国 —— 汇款本身不课税
常见问题
外国人的税率更高吗？ 不是。住满 183 天就是居住者，用和韩国人相同的税率表。
公司说选 19% 更划算。 对月薪 250 万韩元上下的人几乎一定不划算。19% 贴在总工资全额上， 而且选了它就不能用任何扣除和税额抵免。请让对方把两种算法各算一遍给你看。
我中途回国了，年末结算怎么办？ 第 137 条规定，中途离职的在离职当月发工资时结算。 离职前记得向公司要源泉征收票。
不交扣除材料会怎样？ 第 137 条第 3 款 —— 会按没有扣除来结算，退税变少。这不是罚，是少拿。
去哪里问？ 国税厅咨询电话 126。劳动条件相关问题打 1350。
依据
国税厅 nts.go.kr —— 综合所得税基本税率表
在两个不同页面核对，数值一致
https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2227&cntntsId=7667
https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=6594&cntntsId=7873
租税特例限制法 第 18 条之 2（对外国人劳动者的课税特例）第 2、3、4、5 款
https://www.law.go.kr/법령/조세특례제한법
所得税法 第 1 条之 2（定义）· 第 2 条（纳税义务）· 第 47 条（劳动所得扣除）
第 55 条（税率）· 第 137 条（劳动所得税额的年末结算）
https://www.law.go.kr/법령/소득세법
国税厅：126 · 雇佣劳动部：1350（提供中文）
