ภาษีเงินได้ในเกาหลี — ตารางอัตรา และเหตุผลที่อัตราคงที่ 19% มักเป็นกับดัก
ตรวจสอบแล้ว · กฎหมายจำกัดสิทธิพิเศษทางภาษี มาตรา 18-2, กฎหมายภาษีเงินได้ มาตรา 1-2, 2, 47, 55 และ 137 พร้อมตารางอัตราภาษีของกรมสรรพากรที่ตรวจสอบไขว้จากสองหน้า เมื่อ 27 ส.ค. 2569
ความเชื่อสองอย่างที่แพร่ในหมู่แรงงานต่างชาติในเกาหลี และผิดทั้งคู่ อย่างแรกคือชาวต่างชาติเสียภาษีหนักกว่า อย่างที่สองคือ อัตราคงที่ 19% สำหรับชาวต่างชาติเป็นสิทธิประโยชน์
ตอบเลย
อยู่ตั้งแต่ 183 วัน คุณคือ **ผู้มีถิ่นที่อยู่** — ตารางเดียวกัน ค่าลดหย่อนเดียวกับคนเกาหลี
อัตราคงที่ 19% 19% ของ **เงินเดือนรวม** และการยกเว้น ค่าลดหย่อน
การลดหย่อน และเครดิตภาษีทั้งหมด **ถูกปิด**
และคุณต้อง **ยื่นขอ** ไม่ใช่ได้อัตโนมัติ
ที่ระดับเงินเดือนปกติ ตารางอัตราก้าวหน้าได้เปรียบอย่างชัดเจน
คุณน่าจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่
กฎหมายภาษีเงินได้ มาตรา 1-2 วรรค 1 (1) นิยามผู้มีถิ่นที่อยู่ว่า บุคคลที่มีภูมิลำเนาในเกาหลี หรือมี ที่อยู่อาศัยตั้งแต่ 183 วันขึ้นไป สัญชาติไม่มีบทบาท
แรงงานต่างชาติส่วนใหญ่เกิน 183 วัน จึงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ — และผู้มีถิ่นที่อยู่ ทำการปรับปรุงภาษีสิ้นปีแบบเดียวกับคนเกาหลี บนตารางอัตราเดียวกัน
ตารางอัตราภาษีเงินได้รวม
| ฐานภาษี (วอน) | อัตรา | หักแบบก้าวหน้า |
|---|---|---|
| ไม่เกิน 14,000,000 | 6% | — |
| 14,000,000 – 50,000,000 | 15% | 1,260,000 |
| 50,000,000 – 88,000,000 | 24% | 5,760,000 |
| 88,000,000 – 150,000,000 | 35% | 15,440,000 |
| 150,000,000 – 300,000,000 | 38% | 19,940,000 |
| 300,000,000 – 500,000,000 | 40% | 25,940,000 |
| 500,000,000 – 1,000,000,000 | 42% | 35,940,000 |
| เกิน 1,000,000,000 | 45% | 65,940,000 |
สังเกตว่าอัตราใช้กับ ฐานภาษี ไม่ใช่เงินเดือนของคุณ ฐานภาษีคือสิ่งที่เหลือหลังหักค่าลดหย่อนเงินได้จากการทำงานและค่าลดหย่อนส่วนตัว
อัตราคงที่ 19% — ต้องอ่านวรรคที่สอง
กฎหมายจำกัดสิทธิพิเศษทางภาษี มาตรา 18-2 วรรค 2:
ในกรณีที่ผู้บริหารหรือลูกจ้างชาวต่างชาติ (ไม่รวมลูกจ้างรายวัน) เริ่มให้แรงงานในเกาหลีเป็นครั้งแรกภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2569 ภาษีเงินได้สำหรับเงินได้จากการทำงานที่ได้รับจนถึงรอบปีภาษีที่สิ้นสุด ภายใน 20 ปี นับแต่วันแรกที่ทำงาน อาจ เป็นจำนวนที่ได้จากการคูณ เงินได้นั้นด้วย ร้อยละ 19 โดยไม่ต้องใช้มาตรา 55 วรรค 1 ของกฎหมายภาษีเงินได้
น่าสนใจถ้าอ่านแค่นี้ แล้ว:
วรรค 3:
เมื่อใช้วรรค 2 บทบัญญัติเรื่องการยกเว้นภาษี ค่าลดหย่อน การลดหย่อน และเครดิตภาษี ไม่ให้นำมาใช้ (มีข้อยกเว้นแคบ ๆ สำหรับสวัสดิการบางประเภท) และเงินได้นั้น ไม่นำมารวม ในฐานภาษีเงินได้รวม
ทำไมคนรายได้น้อยและปานกลางจึงเสียเปรียบ
สองวิธี คูณกับคนละสิ่ง
19% คงที่ เงินเดือนรวม × 19% ← ไม่หักอะไรก่อนเลย
ก้าวหน้า รวม − ค่าลดหย่อนเงินได้จากการทำงาน − ค่าลดหย่อนส่วนตัว = ฐานภาษี
ฐานภาษี × 6–45% − เครดิตภาษี ← หักสองครั้ง แล้วยังมีเครดิต
ที่ 30 ล้านวอนต่อปี — ประมาณเดือนละ 2.5 ล้าน — ค่าลดหย่อนมักดึงฐานภาษี ลงมาราว 14 ล้าน ซึ่งตกอยู่ในช่วง 6–15% แล้วยังมีเครดิตภาษีเงินได้จากการทำงาน และเครดิตบุตรหักออกอีก
สิบเก้าเปอร์เซ็นต์ของเงินเดือนทั้งก้อนไม่ใกล้เคียงกันเลย
บทบัญญัตินี้ออกแบบมาสำหรับ ผู้บริหารเงินเดือนสูง ไม่ใช่สิ่งที่ควรเสนอให้แรงงาน E-9 หรือ H-2 หรือพนักงานออฟฟิศทั่วไป
สามข้อในทางปฏิบัติ
ส่วนท้ายวรรค 2 ไม่ใช้กับผู้ที่ทำงานให้บริษัทที่มีความสัมพันธ์พิเศษ
นอกจากบริษัทที่มีการลงทุนจากต่างประเทศตามที่พระราชกฤษฎีกากำหนด
วรรค 4 ผู้มีหน้าที่หัก ณ ที่จ่าย อาจหัก 19% จากเงินเดือนแต่ละเดือน
วรรค 5 คุณต้อง **ยื่นขอ** ไม่เกิดขึ้นเอง
ขอบเขตของ "บริษัทที่มีความสัมพันธ์พิเศษ" และ "บริษัทที่มีการลงทุนจากต่างประเทศ" รวมถึงแบบฟอร์มและกำหนดยื่น อยู่ในพระราชกฤษฎีกาซึ่งเรายังไม่ได้อ่าน ถามกรมสรรพากร 1330
การปรับปรุงภาษีสิ้นปี
กฎหมายภาษีเงินได้ มาตรา 137 วรรค 1 — ผู้มีหน้าที่หัก ณ ที่จ่ายทำการปรับปรุง เมื่อจ่าย เงินเดือนเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดไป หรือถ้าคุณออกกลางปี เมื่อจ่ายเงินเดือนของเดือนที่คุณออก:
① นำค่าลดหย่อนเงินได้รวมมาใช้กับเงินได้จากการทำงาน → ฐานภาษีเงินได้รวม
② ใช้อัตราพื้นฐานกับฐานภาษี → ภาษีที่คำนวณได้
③ หักภาษีที่ถูกหักไปแล้ว เครดิตภาษีต่างประเทศ
เครดิตภาษีเงินได้จากการทำงาน เครดิตบุตร
เครดิตบัญชีบำนาญ และเครดิตภาษีพิเศษ
มาตรา 137 วรรค 2 — เมื่อยอดที่หักได้เกินภาษีที่คำนวณได้ ส่วนเกินต้องคืนให้ลูกจ้าง การคืนภาษีไม่ใช่ความกรุณา แต่คือเงินที่เก็บเกินไประหว่างปีถูกส่งคืน
มาตรา 137 วรรค 3 — เมื่อลูกจ้างไม่ยื่นรายงานตามมาตรา 140 ผู้มีหน้าที่หัก ณ ที่จ่ายยังคงใช้วรรค 1 พูดง่าย ๆ คือ ไม่มีเอกสาร ไม่มีค่าลดหย่อน เงินคืนน้อยลง
ออกกลางปี — ทำก่อนบิน
มาตรา 137 วรรค 1 กำหนดให้ปรับปรุงเมื่อจ่ายเงินเดือนงวดสุดท้ายของคุณ เมื่อออกนอกประเทศไปแล้ว การส่งเอกสารเพิ่มและการยืนยันบัญชีรับเงินคืนยากทั้งคู่ ทำการปรับปรุงให้เสร็จก่อนเดินทาง
ทำไมไม่พิมพ์ตารางค่าลดหย่อนเงินได้จากการทำงาน
ตารางในมาตรา 55 (อัตรา) และมาตรา 47 (ค่าลดหย่อนเงินได้จากการทำงาน) ของกฎหมายภาษีเงินได้เป็น ภาพ บนหน้า law.go.kr และอ่านเป็นข้อความไม่ได้ เราจึงนำตารางอัตรามาจากสองหน้าของกรมสรรพากรที่ตรงกัน ส่วนค่าลดหย่อนเงินได้จากการทำงาน เราไม่พบแหล่งที่เป็นข้อความ จึงไม่คัดลอกมา
ตัวเลขสองตัวที่เรายืนยันเป็นข้อความได้:
เพดานค่าลดหย่อนเงินได้จากการทำงาน 20,000,000 วอน (มาตรา 47 วรรค 1 ส่วนท้าย)
ลูกจ้างรายวัน 150,000 วอนต่อวัน (มาตรา 47 วรรค 2)
ใบรับรองการหัก ณ ที่จ่ายของคุณแสดงตัวเลขที่คำนวณแล้วอยู่ ให้ใช้เอกสารนั้นเป็นฐาน
คำถามที่พบบ่อย
การส่งเงินกลับบ้านเสียภาษีไหม ไม่ — ดู การโอนเงินกลับไทย ภาษีถูกหักตอนจ่ายเงินเดือนแล้ว การส่งส่วนที่เหลือออกนอกประเทศไม่ใช่เหตุการณ์ทางภาษีครั้งที่สอง
ฉันอยู่ไม่ถึง 183 วัน ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเฉพาะเงินได้ที่มีแหล่งในเกาหลี (มาตรา 2 วรรค 1 (2)) และวิธีคำนวณต่างออกไป ถาม 1330 เกี่ยวกับกรณีของคุณ
จะรู้ได้อย่างไรว่าจ่ายเกิน เทียบภาษีที่กำหนดกับภาษีที่จ่ายไปแล้วในใบรับรองการหัก ณ ที่จ่าย ถ้าที่จ่ายไปแล้วมากกว่า ส่วนต่างจะได้คืน
การปรับปรุงสิ้นปีกับการยื่นเดือนพฤษภาคมเหมือนกันไหม ถ้ามีแต่เงินเดือนอย่างเดียว การปรับปรุงสิ้นปีจบเรื่อง ถ้ามีเงินได้อื่นต้องยื่นเดือนพฤษภาคมแยกต่างหาก
แหล่งที่มา
กฎหมายจำกัดสิทธิพิเศษทางภาษี (조세특례제한법)
มาตรา 18-2 — สิทธิพิเศษทางภาษีสำหรับแรงงานต่างชาติ วรรค 2 ถึง 5
https://www.law.go.kr/법령/조세특례제한법
กฎหมายภาษีเงินได้ (소득세법)
มาตรา 1-2 (ผู้มีถิ่นที่อยู่ — 183 วัน) · มาตรา 2 (หน้าที่เสียภาษี)
มาตรา 47 (ค่าลดหย่อนเงินได้จากการทำงาน) · มาตรา 55 (อัตรา)
มาตรา 137 (การปรับปรุงภาษีสิ้นปีสำหรับเงินได้จากการทำงาน)
https://www.law.go.kr/법령/소득세법
ตารางอัตราภาษีของกรมสรรพากร ตรวจสอบไขว้จากสองหน้า
https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2227&cntntsId=7667
https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=6594&cntntsId=7873
กรมสรรพากร: 1330 (มีบริการภาษาต่างประเทศ) · hometax.go.kr
